不動産売却で圧縮記帳を活用！メリットとデメリットを解説

不動産売却を考えている経営者のあなたは、事業の安定的な成長のために、税金対策をしっかりと行いたいと考えているのではないでしょうか。
不動産売却には、税金対策の側面も大きく、適切な方法を選択することで、手元資金を増やし、事業の安定的な成長に繋げられます。
本記事では、不動産売却における税金対策として有効な「圧縮記帳」について、そのメリットとデメリットを解説していきます。

不動産売却時の圧縮記帳とは？

不動産売却時に圧縮記帳を行うことは、一時的に税負担を軽減し、手元資金を増やす効果が期待できます。
しかし、将来の売却益が増加する可能性も孕んでいるため、メリットとデメリットを理解した上で判断することが重要です。

1: 圧縮記帳とは

圧縮記帳とは、固定資産を売却した際に発生する利益の一部を、将来の売却益に繰り延べることで、一時的に課税を先送りする制度です。
具体的には、売却した固定資産の帳簿価額を、新たに取得する固定資産の取得価額に引き継ぐことで、売却益を圧縮し、税金を減らせます。

2: 圧縮記帳のメリット

圧縮記帳の主なメリットは以下の通りです。
税負担を軽減することで、手元資金を増やし、事業の安定的な成長に繋げられます。
また一時的に税負担を減らすことで、資金繰りも改善されます。

3: 圧縮記帳のデメリット

圧縮記帳には、以下のデメリットも存在します。
圧縮記帳を行った場合、将来の売却益が増加する可能性があります。
また圧縮記帳を行うと、新たに取得する固定資産の取得価額は、売却した固定資産の帳簿価額を引き継ぎます。
そのため、将来の売却益が大きくなる可能性があります。

圧縮記帳のメリットとデメリットを具体例で解説

圧縮記帳のメリットとデメリットを理解するため、具体的な計算例を用いて解説します。

1: メリット：税負担の軽減による手元資金の増加

例えば、100万円で取得した土地を500万円で売却した場合、通常の課税では、売却益400万円に対して法人税が課税されます。
しかし、圧縮記帳を利用した場合、新たに取得する固定資産の取得価額に、売却した土地の帳簿価額（100万円）を引き継ぐことで、売却益を300万円に圧縮できます。
結果、税負担が軽減され、手元資金が300万円増加します。

2: デメリット：将来の売却益の増加

圧縮記帳を行った場合、将来、新たに取得した固定資産を売却する際に、その売却益は、元の土地の帳簿価額（100万円）ではなく、引き継いだ取得価額（100万円）を基準に計算されます。
そのため、将来の売却益が大きくなり、税負担が増加する可能性があります。

3: 公売物件の注意点3: 圧縮記帳は適切な判断が重要

圧縮記帳は、税金対策として有効な手段ですが、将来の売却益が増加する可能性も考慮する必要があります。
そのため、経営状況や将来の事業計画などを総合的に判断し、適切な選択を行うことが重要です。

まとめ

不動産売却時の圧縮記帳は、一時的に税負担を軽減し、手元資金を増やす効果が期待できます。
しかし、将来の売却益が増加する可能性や適用要件など、デメリットも存在します。
経営状況や将来の事業計画などを総合的に判断し、メリットとデメリットを理解した上で、適切な選択を行うようにしましょう。

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